Законное и незаконное предпринимательство
Среди населения распространено такое мнение, что предпринимательство является незаконным, когда от предпринимательства человек получает доход и не платит налоги. Но это совсем не так.
Предпринимательство является незаконным, если деятельность является систематичной с целью получения дохода, даже в том случае если от этого вида деятельности человек не получает прибыли. Любой вид предпринимательства является незаконным без регистрации ИП в надлежащих органах.
Приведем два примера незаконной предпринимательской деятельности:
Девушка печет торты дома. Она платит налог 13%. Несмотря на уплату налогов она все равно нарушает закон. По факту систематичная деятельность является предпринимательством, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и необходимо оплатить налоги по правилам бизнеса.
Мужчина проводит ремонт автомобиля. Разместил рекламу в социальных сетях о предоставлении такой услуги. Стремится получить прибыль. В том случае если налоговая докажет, что систематически ведется такая деятельность, то штрафуют. А должен ли он заплатить налоги это уже другой вопрос. Неуплата налогов это отдельное нарушение.
Не составляет труда установить отсутствие регистрации и лицензии. А доказать является ли деятельность предпринимательской, здесь возникают сложности. Основная сложность – подтвердить нацеленность на систематическое получение прибыли. Так как в законе нет определения этой характеристики, приходится обращаться к судебной практике.
Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.
Что важно знать:
1. Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
2. Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:
• учёт операций, даже если в «блокнотике»;
• устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
• приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.
3. Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.
4. Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».
